Précisez les règles relatives aux instruments financiers (IAS 39/IFRS 9)

• Présenter la norme IFRS 9

• Contexte de la norme IFRS 9

• Contexte du projet de refonte de la norme IAS 39 et ses principales étapes

• Classification et comptabilité

• Rappels relatifs à la norme IAS 39

• Comptabiliser un actif financier, un passif financier

• Le test SPPI (paiement du principal et des intérêts)

• Quiz : Classification SPPI

Identifier les catégories d'instruments financiers

• Actifs financiers au coût amorti

• Les actifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat net ou par les capitaux propres

• Les passifs financiers sont évalués à leur juste valeur par le biais du résultat net.

• Autres passifs financiers

• Décomptabilisation d'un actif financier, d'un passif financier

• Quiz sur les actifs et les passifs financiers

Distinguer les techniques d'évaluation des actifs et des passifs financiers

• Traiter l'évaluation initiale

  • Évaluation des actifs : principes de l’évaluation initiale, concept de taux d’intérêt effectif (TIE)

  • Évaluation du passif : principes généraux de l’évaluation initiale à la juste valeur ou au coût amorti, concept de taux d’intérêt effectif (TIE), distinction entre dette et capitaux propres, distinction entre instruments financiers composés et dérivés incorporés.

  • Cas pratique : calcul du taux d'intérêt effectif

• Traiter l'évaluation à la fin de la période de référence

  • Évaluation des actifs au coût amorti et dépréciation

  • Évaluation des actifs à leur juste valeur par le biais du résultat net

  • Évaluation des passifs

  • Illustrations

  • Cas pratiques d’évaluation des actifs et passifs financiers à la fin de la période de reporting

Dépréciation des actifs financiers

• Introduction à la dépréciation selon la norme IFRS 9

• Modèle de dépréciation des actifs financiers en fonction des pertes de crédit attendues (ECL).

• Techniques d'évaluation des pertes de crédit attendues

• Illustrations

• Cas pratique : établir une matrice de calcul de dépréciation des provisions et en tenir compte

Identifier les principes et les conditions de comptabilisation des opérations de couverture

• Rappelons les principes principaux

  • Rappel des principaux instruments financiers

  • Introduction à la comptabilité de couverture selon la norme IFRS 9

  • Comptabilisation des opérations de couverture

  • Types de couverture autorisés par la norme IFRS 9 (couverture de juste valeur, couverture de flux de trésorerie et couverture d'investissement)

  • Comptabilisation des opérations de couverture et ses effets sur les états financiers

  • Cas pratique synthétique sur les opérations de couverture

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