Identifier le cadre réglementaire applicable à la publication de l'état des flux de trésorerie

• Expliquez le SFC

• Structure de la déclaration

• Objectifs du CFS

• Réflexion collective : les avantages du CFS

• Précisez les obligations de publication et les formats recommandés

  • Conformément aux normes IFRS

  • Conformément aux règles locales (comptes individuels et consolidés)

• Étude de cas : analyse comparative des formats appliqués par plusieurs groupes

Établir le tableau des flux de trésorerie à partir des états financiers individuels

• Représentez la structure générale de l'énoncé.

• Concept clé : trésorerie et équivalents de trésorerie

• Analyse de la répartition des flux de trésorerie par fonction : activités d'exploitation, d'investissement et de financement

• Identification du contenu et des caractéristiques de chaque catégorie

• Exercice pratique : déterminer un flux de trésorerie d'exploitation en utilisant la méthode indirecte

• Mettre en œuvre la méthodologie de construction du SFC à partir des comptes individuels

  • Application aux flux de trésorerie d'exploitation

  • Application aux flux de trésorerie liés aux investissements

  • Application aux flux de trésorerie liés au financement

• Exercice pratique : préparer un tableau des flux de trésorerie pour une entité

• Gérer les opérations de trésorerie spécifiques pour présenter les flux.

  • Transactions non monétaires

  • Opérations de couverture

  • Options de présentation des flux nets

  • Classification de certains flux non spécifiés par les normes

• Quiz sur les opérations de trésorerie spécifiques

Établissez le tableau consolidé des flux de trésorerie afin d'analyser les flux de trésorerie du groupe.

• Identifiez les spécificités de l'état consolidé des flux de trésorerie

  • Méthode de consolidation et son impact sur la présentation des flux de trésorerie

  • Élimination des flux internes : le cas des dividendes et des augmentations de capital

  • Spécificités des entités mises en équivalence

  • Présentation des flux liés aux acquisitions et aux cessions de contrôle

  • Présentation des flux liés aux changements de participation dans une entité contrôlée

  • Impact des fluctuations des taux de change

  • Cas d'opérations abandonnées

• Exercice pratique : déterminer les flux à présenter en cas de changement de périmètre.

• Mettre en œuvre la méthodologie d'élaboration du tableau consolidé des flux de trésorerie

  • À partir des états de flux de trésorerie individuels

  • À partir des comptes du bilan sous forme de flux

• Informations obligatoires dans les notes

• Principaux ratios d'analyse financière couramment utilisés

• Exercice pratique complet : utiliser les matrices Excel pour préparer des états de flux de trésorerie à partir des comptes individuels et consolidés de groupes dans différents scénarios.

Votre formation se poursuit dans votre espace participant. Connectez-vous pour accéder aux ressources, auto-évaluer vos compétences acquises pendant la formation et faciliter la mise en œuvre de vos engagements dans votre contexte professionnel.